7.1 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS:

Agrupa las cuentas que registran los valores y bienes recibidos de terceros, entre otros, por ejemplo: el origen del capital pagado de la entidad; el registro de la responsabilidad que tengan los almacenes generales de depósito por la emisión de certificados de depósito, matrículas de almacenamiento, la orden de prelación de pagos de los pasivos de las entidades en liquidación, los pasivos de las entidades en saneamiento y cualquier otra responsabilidad no contemplada en las cuentas de orden que anteceden.

SUBCUENTAS

B

I

F

M

C

C

B

E

B

E

A

S

O

B

S

U

T

O

A

T

F

E

D

N

C

C

L

G

D

74

P

F

T

C

O

M

H

N

V

E

F

E

C

M

C

E

CUENTAS DE ORDEN

P

ACREEDORAS

I

7401

Valores y bienes recibidos de terceros

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

7402

Operaciones pasivas con empresas vinculadas

X

X

X

-

X

X

X

-

-

-

-

-

X

X

-

-

7403

Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas

X

X

X

-

X

X

X

-

-

-

-

-

X

X

X

-

7404

Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la AGD

X

X

X

-

X

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7405

Mercaderías recibidas

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

X

-

-

7406

Deficiencia de provisiones

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

X

X

X

X

X

7407

Depósitos de entidades del sector público

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

-

-

-

-

-

7408

Origen del capital

X

X

-

X

-

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

7409

Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil

-

-

-

-

-

-

X

X

-

-

-

-

-

-

-

-

7410

Capital suscrito no pagado

X

X

-

X

-

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

7411

Pasivos adquiridos

X

X

-

X

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7412

Orden de prelación

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

7413

Control de pasivos de entidades en saneamiento

X

X

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7414

Provisiones constituidas

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

-

-

7415

Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

-

-

-

-

-

7416

Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

-

-

-

-

-

7490

Otras cuentas de orden acreedoras

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

7401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS 

Registra los documentos y bienes recibidos de terceros en cobranza, en trámite de reembolso, en garantía de las operaciones concedidas o recibidas por cualquier otro concepto, en custodia, administración o comodato.

Las entidades deberán mantener identificados los bienes y valores recibidos de terceros incluyendo la descripción, características y el nombre del depositante.

DÉBITOS 1.    Por la liquidación de la cobranza o la devolución de los documentos. 2.     Por el importe de las garantías devueltas y por el monto de garantías hechas efectivas por incumplimiento de las operaciones por parte de los clientes. 3.     Por la devolución de los valores y/o bienes recibidos de terceros y los títulos valores reportados. 4.     Por los valores y bienes devueltos a sus titulares al expirar el contrato de administración respectivo. 5.     Por la entrega de los bienes recibidos por orden judicial. 6.     Por el valor de los bienes en comodato devueltos.

CRÉDITOS 1.   Por el valor nominal de los documentos recibidos para efectuar la cobranza. 2.  Por el valor nominal de los documentos y bienes recibidos en garantía. 3.  Por el valor nominal o importe asignado a los bienes recibidos de terceros para custodia. 4.    Por el valor de adquisición de los títulos valores comprados con acuerdo de reventa recibidos en custodia conforme al contrato de reporto. 5.    Por el valor del avalúo de los bienes muebles e inmuebles recibidos en administración. 6.    Por el valor de los bienes recibidos por mandato judicial. 7.    Por el valor de los bienes recibidos en comodato.

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

   

SUBCUENTAS DE LOS VALORES Y BIENES RECIBIDOS

7401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS DE TERCEROS

B

I

F

M

C

C

B

E

B

E

A

S

O

B

S

U

T

O

A

T

F

E

D

N

C

C

L

G

D

P

F

T

C

O

M

H

N

V

E

F

E

C

M

C

E P I

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

SUBCUENTAS

740105

En cobranza

X

X

X

-

X

-

-

X

X

-

X

-

-

-

X

-

740110

Documentos en garantía

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

X

740115

Valores fiduciarios en garantía

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

740120

Bienes inmuebles en garantía

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

740125

Otros bienes en garantía

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

X

740130

En custodia

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

X

-

X

X

X

-

740135

En administración

X

X

X

X

X

X

X

-

X

-

X

-

X

X

X

-

740140

En comodato

X

X

X

X

X

X

X

-

-

-

X

-

-

X

X

X

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

7402 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS 

Registra el valor de las captaciones y operaciones pasivas que se recepten de empresas consideradas como vinculadas según lo establecido por la Superintendencia de Bancos en la determinación de vinculación de las personas naturales y jurídicas por propiedad, administración o presunción.

DEBITOS

 Por la cancelación de operaciones que se recepten de personas consideradas como vinculadas

DINAMICA DE LA CUENTA

DINÁMICA DE LA CUENTA OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS
DÉBITOS	CRÉDITOS
Por la cancelación de operaciones que se recepten de personas consideradas como vinculadas	Por las operaciones pasivas que se recepten de personas consideradas como vinculadas, según lo establecido. Por las obligaciones que por cualquier naturaleza mantenga la institución con sus empresas vinculadas.

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

SUBCUENTAS DE LA CUENTA OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS

7402 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS VINCULADAS
				M		C				A
		B	S	U	T	O	A	T	C	L
		P	F	T	C	O	M	H	C	M
740205	Obligaciones con el público	X	X	X	-	X	X	-	X	X
740210	Obligaciones interbancarias	X	X	X	-	X	X	-	X	X
740215	Obligaciones inmediatas	X	X	X	-	X	X	-	X	X
740220	Aceptaciones en circulación	X	X	X	-	X	X	X	X	X
740225	Cuentas por pagar	X	X	X	-	X	X	X	X	X
740230	Obligaciones financieras	X	X	X	-	X	X	X	X	X
740235	Valores en circulación	X	X	X	-	X	X	X	X	X
740240	Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización	X	X	X	-	X	X	X	X	X
740245	Otros pasivos	X	X	X	-	X	X	X	X	X
740250	Contingentes	X	X	X	-	X	X	X	X	X

7403 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS 

Registra las operaciones pasivas recibidas de subsidiarias y afiliadas, es decir, las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de instituciones en las que la entidad mantiene un nivel de participación del 20% o más en el capital pagado.

DINAMICA DE LA CUENTA OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS

DINÁMICA DE LA CUENTA OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS
DÉBITOS	CRÉDITOS
Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.	Por las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades subsidiarias y afiliadas.

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

  

SUBCUENTAS DE LA CUENTA OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS

7403 OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS
				M	C				A	S
		B	S	U	O	A	T	C	L	G
		P	F	T	O	M	H	C	M	C
740305	Obligaciones con el público	X	X	X	X	X	-	X	X	X
740310	Obligaciones interbancarias	X	X	X	X	X	-	X	X	X
740315	Obligaciones inmediatas	X	X	X	X	X	-	X	X	X
740320	Aceptaciones en circulación	X	X	X	X	X	X	X	X	X
740325	Cuentas por pagar	X	X	X	X	X	X	X	X	X
740330	Obligaciones financieras	X	X	X	X	X	X	X	X	X
740335	Valores en circulación	X	X	X	X	X	X	X	X	X
740340	Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalización	X	X	X	X	-	-	-	-	-
740345	Otros Pasivos	X	X	X	X	X	X	X	X	X
740350	Contingentes	X	X	X	X	X	X	X	X	X

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

7404 DEPÓSITO Y OTRAS CAPTACIONES NO CUBIERTAS POR EL COSEDE

Registra el valor de las captaciones que no están cubiertas por el COSEDE, de conformidad con las disposiciones contenidas en el artículo 13 de la Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera, publicada en el tercer suplemento del Registro Oficial N° 498 de 31 de diciembre del 2008, con el que se incorporó el título XV “De la Corporación del Seguro de Depósito” en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Adicionalmente se incluyen aquellas captaciones que no obstante su forma y denominación, constituyan acreencias no depositarias.

DINAMICA DE LA CUENTA

DINÁMICA DE LA CUENTA OPERACIONES PASIVAS CON EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS
DÉBITOS	CRÉDITOS
Por la cancelación de las captaciones.	1.        Por los las captaciones de las entidades que se pacten en los términos antes mencionados..

La cuenta depósitos y otras captaciones no cubiertas por el COSEDE tiene la siguiente clasificación:

7404 DEPÓSITOS Y OTRAS CAPTACIONES NO CUBIERTAS POR EL COSEDE
				M	C
		B	S	U	O
		P	F	T	O
740405	Obligaciones con el público	X	X	X	X
740410	Obligaciones inmediatas	X	X	X	X

7405 MERCADERIA RECIBIDAS 

Registra los valores entregados en depósito, conservación, custodia y manejo de mercaderías y productos de procedencia nacional o extranjera.

DINAMICA DE LA CUENTA

DINÁMICA DE LA CUENTA MERCADERIAS RECIBIDAS
DÉBITOS	CRÉDITOS
Por abono o cancelación a los beneficiarios de los certificados de depósitos negociados. 2.    Por el valor del contrato cuando se haya realizado la importación de las mercaderías. 3.    Por el valor de las facturas, cuando se haya realizado la importación de mercaderías. 4.    Por la liquidación de los valores de las mercaderías depositadas. 5.    Por el valor de la reexportación de las mercaderías, solicitada por el cliente.	Por el valor total de los certificados de depósito cuya mercadería ha sido liberada total o parcialmente. 2.    Por el valor del contrato. 3.    Por el valor de la factura regida por la cotización. 4.    Por el valor de la mercadería recibida. 5.     Por el valor del depósito de la mercadería importada.

Fuente: Plan de cuentas contingentes y de orden de la Superintendencia de Bancos y Seguros – 01 abril 2015

La cuenta mercaderías recibidas tiene la siguiente clasificación:

7405 MERCADERÍAS RECIBIDAS
SUBCUENTAS
740505	Certificados de almacenamiento
740510	Certificados de liberación
740515	Compromiso depósito comercial público
740520	Mercaderías en consignación
740525	Mercaderías para remate
740530	Mercaderías de reexportación

7406 DEFICIENCIA DE PROVISIONES 

Registra la deficiencia de provisiones que registraron las instituciones del sistema financiero, de acuerdo con los nuevos requerimientos de la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre que se establezca un cronograma de aproximación en las disposiciones emitidas.

DINAMICA DE LA CUENTA

DINÁMICA DE LA CUENTA DEFICIENCIA DE PROVISIONES
DÉBITOS	CRÉDITOS
Por el registro del gasto en el período, de acuerdo a lo determinado en el cronograma establecido por la Superintendencia de Bancos.	Por la deficiencia de provisiones determinada por la institución financiera.

La cuenta Deficiencia de Provisiones tiene la siguiente clasificación:

7406 DEFICIENCIA DE PROVISIÓNES

B

I

F

M

C

C

B

E

B

E

A

S

O

B

S

U

T

O

A

T

F

E

D

N

C

C

L

G

D

P

F

T

C

O

M

H

N

V

E

F

E

C

M

C

E P I

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

SUBCUENTAS

740605

Inversiones

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

X

X

X

X

X

740610

Cartera de créditos

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

-

-

740615

Deudores por aceptación

X

X

X

-

X

-

-

-

-

-

X

-

-

-

-

-

740620

Cuentas por cobrar

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

X

-

X

X

X

740625

Bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento mercantil

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

X

-

X

-

X

740630

Otros activos

X

X

X

X

X

X

-

X

X

X

X

X

-

X

X

X

740635

Operaciones contingentes

X

X

X

X

X

X

-

-

-

-

X

-

-

-

X

-

  

7407 DEPOSITO DE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

Se registrarán los saldos correspondientes a las operaciones que las entidades públicas realicen en las entidades financieras tales como depósitos monetarios, depósitos de ahorro, otros depósitos, operaciones de reporte, depósitos a plazo o depósitos por confirmar, así como las asignaciones que éstas reciban dentro del sistema general de administración presupuestaria del Gobierno Central.

DINAMICA DE LA CUENTA

DINÁMICA DE LA CUENTA DEPOSITO DE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
DÉBITOS	CRÉDITOS
Por los abonos y cancelaciones de las captaciones y operaciones de carácter pasivo provenientes de entidades del sector público.	Por las captaciones y operaciones de carácter pasivo recibidas de entidades del sector público.

La cuenta depósitos de entidades del sector público tiene la siguiente clasificación:

7407 DEPÓSITOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO

B

M

C

C

B

E

B

B

S

U

T

O

A

F

E

D

N

P

F

T

C

O

M

N

V

E

F

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

SUBCUENTAS

740705

Depósitos monetarios

X

-

-

-

-

-

-

-

-

X

740710

Depósitos de ahorro

X

-

X

-

X

-

-

X

-

X

740715

Otros depósitos

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

740720

Operaciones de reporto

X

X

X

X

X

-

X

-

-

X

740725

Depósitos a plazo

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

740730

Depósitos por confirmar

X

X

X

X

X

X

X

X

-

X