1. INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD BANCARIA

1.1 ORIGEN Y DESARROLLO DE LOS BANCOS

La necesidad de cambiar diversos elementos que se utilizaban como dinero, que hizo indispensable el establecimiento de sitios de cambios, así como la de realizar pagos en distintas plazas, (que para la época eran distintas entre sí) con el peligro de asaltos en el viaje, y la necesidad de custodiar el dinero, son señalados como causas primordiales del nacimientos de los bancos en la antigua Grecia. Estas actividades estuvieron en las manos de los comerciantes, salvo la custodia, que se reservó a los sacerdotes.

En Babilonia, desde tres mil años AC. Se realizaban operaciones de depósito y de préstamo, reservadas al monarca y a los sacerdotes, posteriormente se permitió el negocio a los particulares, siendo famosa la causa Igibi, en el siglo VI AC.

En Egipto el modelo se desarrolló siguiendo el modelo griego. Es importante señalar que ahí se dio el primer caso de nacionalización bancaria, ya que bajo los Ptolomeo  el estado se reservó en monopolio.

En Roma también se siguió el sistema griego. Como nota importante se tiene que las operaciones de cuenta corriente surgieron en dicho lugar alrededor del siglo III AC.

Durante la Edad Media, se sintió la fuerte influencia de la Iglesia Católica que se opuso al reconocimientos de la legitimidad de los intereses, actitud que causo que la actividad de préstamos quedaran prácticamente en manos de los judíos de Lombardía.

 

 

A raíz de tal prohibición, los bancos bajo esa influencia se dedicaron al negocio de pagos  y al comercio, con este último lograban burlar la prohibición de intereses, al percibir dividendos para las negociaciones comerciales.

Bibliografía:

Derecho Bancario – Humberto Jiménez Sandoval

1.2 CONCEPTO DE BANCOS

Un banco es una institución de tipo financiero que, por un lado, administra el dinero que les deja en custodia sus clientes y, por el otro, utiliza éste para prestárselo a otros individuos o empresas aplicándoles un interés, lo que consiste en una de las variadas formas que tiene de hacer negocios e ir ampliando el dinero de sus arcas.

El banco es una entidad cuya finalidad es asegurar los ahorros de los agentes económicos y canalizar los mismos a distintos sectores que los necesitan para llevar a cabo distintas tareas económicas. En este sentido, un banco puede entenderse como un intermediario del dinero, que lo capta a una tasa de interés determinada y lo presta a una tasa mayor. Los bancos existen desde el medioevo, en donde su función principal era la de proteger el oro de la gente; con posterioridad surgió esta posibilidad de prestarlo a una tasa de interés determinada, circunstancia que hace que la cobertura de los ahorros que se concedieron sea parcial.

La existencia de lugares en donde se albergaban los objetos de valor se remonta a la antigüedad; en efecto, existen diversas evidencias de prácticas que asemejan a alguna función a lo que hoy entendemos por bancos, pero también existen diferencias notables. Es en la Edad Media en que comienza un resurgimiento de estas actividades de una forma tal que puede emparentarse con nuestra experiencia; a pesar de esto, en este momento el cobro de intereses era en alguna medida sospechoso desde la mentalidad de la época. Los bancos otorgaban un papel que servía como certificado de depósito de un determinado monto en oro; estos papeles eran un antecedente de nuestro dinero. Con el paso del tiempo, los bancos comenzaron a notar que las sumas de oro que se mantenían depositadas nunca bajaban de un determinado nivel. Esta circunstancia dio lugar un tiempo después a la idea de prestar el monto que excedía ese nivel mediante la emisión de más certificados de depósitos; es así como nacen las primeras manifestaciones de un sistema bancario moderno.

El hecho de prestar el dinero de sus depositantes es lo que genera mayor rentabilidad a un banco, pero también aquello que implica un riesgo para el sistema financiero. Es por ello que estas entidades están fuertemente reguladas como una manera de generar condiciones de fiabilidad y transparencia. Si los bancos se viese incapacitados de cobrar los créditos otorgados y por esta circunstancia los depositantes se viese imposibilitados de sacar sus ahorros, todo el sistema colapsaría como un castillo de naipes. Es por ello que los banco centrales de los países, los prestamistas de última instancia vinculados a los estados, obligan a los demás bancos a que dejen una parte de los depósitos sin prestar; mientras mayor sea el monto, la tasa de interés de préstamos tenderá a subir, pero también será más la seguridad existente.

1.3 CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS

Se las puede clasificar según:

SEGÚN EL ORIGEN DE SU CAPITAL:

Bancos Privados: Son aquellos cuyo capital es aportado por accionistas particulares.

Bancos Públicos: Son aquellos cuyo capital es aportado por el Estado.

Bancos Mixtos: Su capital se forma con aportes privados y oficiales 

Banca de Inversión: Esta actividad la desarrollan Sociedades de Valores y Bolsa en los mercados más desarrollados. Estas Sociedades de Valores están especializadas en colocar emisiones de deuda o de acciones entre el público, adquiriéndolas en firme al emisor a un precio de "mayorista" y distribuyéndolas después a precios de "minorista". Además de dedicarse a la colocación de emisiones de valores, los bancos de inversión ofrecen a sus clientes asesoramiento en estrategias financieras y en fusiones y adquisiciones. 

 

SEGÚN LOS TIPOS DE OPERACIONES QUE REALIZAN:

Banca Comercial: Su actividad se centra en la captación de depósitos de personas físicas y jurídicas, la prestación de servicios de pagos y cobros, la concesión de créditos y la financiación del comercio nacional e internacional. 

Cajas de Ahorro: Las cajas de ahorros en Europa empezaron como entidades sin fines de lucro y con marcado carácter social. Su actividad consistía en captar cuentas de ahorro generalmente de pequeños ahorristas, que procuraban formar un capital para financiar su jubilación.

SEGÚN SU FINALIDAD CREDITICIA ESPECÍFICA:

Banco de Fomento: Instituciones financieras encargadas de prestar asesoría técnica en los proyectos y Apoyar a Sectores específicos de la actividad productiva mediante operaciones crediticias o de inversión, por lo general a tasas de interés menores que las ofrecidas en el mercado.

Banco Hipotecario: Dícese del banco, similar al de ahorro y préstamo, que toma fondos de pequeños ahorristas y otorga a éstos, bajo condiciones determinadas, préstamos a largo plazo para la construcción, adquisición o refacción de sus viviendas. Tales préstamos quedan garantizados por las hipotecas que los bancos adquieren sobre los bienes inmobiliarios de los prestatarios.

Banco de Emisión: es un Banco con la facultad de emitir Dinero en la economía. La facultad de emitir Dinero en la actualidad se encuentra restringida casi exclusivamente a los bancos centrales de los países como bancos de Emisión. Los bancos de emisión son los llamados bancos centrales, los cuales tienen la facultad exclusiva de emitir billetes de banco, de curso legal o de curso forzoso, operan en régimen de monopolio legal y realizan además otras funciones

Banco Central: Banco de reserva o banco de emisión. Institución que, en cada país, se encarga de controlar el sistema bancario y monetario. Los bancos centrales, son normalmente instituciones públicas aunque pueden ser, y han sido en muchos casos, sociedades privadas o mixtas; en todo caso, en la mayoría de las economías importantes, los bancos centrales poseen una alta independencia y una gran autonomía operativa con respecto a los poderes públicos, con lo que se busca garantizar una política monetaria sólida, alejada de los vaivenes de la política cotidiana y capaz de ofrecer un entorno monetario estable a las actividades económicas privadas.

1.4.- FUNCIONES DE LOS BANCOS

1.-Los bancos como instituciones financieras desempeñan un rol clave en el sistema económico, la estructura que componen permite la transferencia de dinero entre los ahorradores e inversores y los prestatarios. Un banco acepta depósitos para luego canalizar estos recursos y darlos en préstamo en el mercado de capitales hacia las distintas actividades económicas, Así los bancos son la tan necesaria conexión entre los individuos con déficit de capital e individuos con excedente de capital.  

2.-En muchos casos las empresas no se hallan en condiciones de financiar por sí mismas su desarrollo, o simplemente de hacer frente a las exigencias puntuales de liquidez con el cash-flow que generan, inclusive en condiciones normales tampoco sería conveniente que financiaran la totalidad de sus activos fijos y circulantes exclusivamente con fondos propios y con la financiación obtenida de sus proveedores.

3.-Los bancos cuando conceden prestamos afrontan un riesgo crediticio (Riesgo de no recuperar el crédito) y riesgo de liquidez (Vencimiento de los pasivos), riesgos de tipos de interés, fluctuaciones del tipo de cambio entre otros. Al hacer esto los bancos solucionan en problema de la no coincidencia con respecto a las inversiones (Rentabilidad, riesgo y  liquidez). Los bancos también fomentan el ahorro y mantienen la estabilidad monetaria. 

4.-Los bancos ayudan a alcanzar la eficiencia económica, esencial para el desarrollo económico, de hecho existe una importante correlación ente el nivel de crédito bancario y el desarrollo de una economía, los países que tienen una baja penetración del sistema bancario por lo general son países en desarrollo mientras que las economías más desarrolladas cuentan con una alta presencia del sector bancario en sus actividades económicas. 

5.-El acceso al crédito es de vital importancia para el dinamismo de la economía pues gracias a estos recursos es que es posible la creación de nuevos proyectos de inversión que llevan al mejoramiento de la productividad y competitividad de las empresas. Por esto es que con el  acceso a los servicios financieros se puede lograr unas mejores condiciones en términos de oportunidades y bienestar de la población. 

1.5 OPERACIONES BANCARIAS

Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crédito practicadas por un banco de manera profesional, como eslabón de una serie de operaciones activas y pasivas.

La clasificación de estas operaciones es la siguiente:

1.5.1 OPERACIONES ACTIVAS

Son aquellas mediante las cuales los bancos otorgan a sus clientes sumas de dinero con cargo a los depósitos del público o con cargo a sus propios recursos financieros (capital)

Entre las operaciones activas tenemos; préstamos, descuentos bancarios, avales y garantías

PRESTAMOS:

       Préstamos sobre firmas

       Préstamos prendarios

       Prestamos con documentos descontados

       Préstamos hipotecarios: Comunes y de amortización gradual

       Prestamos con créditos en cuenta corriente

       Descuentos

OTRAS OPERACIONES ACTIVAS

Inversiones: valores de renta variable y valores de renta fija.

Servicios: Emisión de estado de cuenta, certificación de cheques, depósitos nocturnos, transferencias, casilleros de seguridad, valores de seguridad, transporte de valores, revocatoria de cheques, bancomático, revocatoria de pago de cheques.

1.5.2 OPERACIONES PASIVAS

Mediante estas operaciones los bancos reciben depósitos de clientes y de entidades crediticias para destinarlos a los fines que persiguen Las típicas operaciones pasivas son: cuentas corriente, cuentas de ahorro, depósitos a plazo fijo, valores en circulación (títulos valores)

DEPÓSITOS:

Depósitos de ahorros

Depósitos a plazo

Depósitos monetarios Depósitos de garantía

Depósitos en moneda extranjera

EMISIÓN DE VALORES:

Cédulas prendarias

CÉDULAS HIPOTECARIAS

OTRAS OPERACIONES PASIVAS

Crédito a otras instituciones bancarias

Aceptaciones bancarias

Redescuentos

1.5.3 OPERACIONES NEUTRAS O ACCESORIAS

Cuando el banco no recibe ni otorga crédito (operaciones de mediación donde sirve de intermediario) entre las que pueden mencionarse los giros enviados al cobro como agente recaudador del Estado, como custodia de valores, valores para negociar, etc...

1.6 SISTEMA BANCARIO

Son los intermediarios financieros; reciben depósitos del público y hacen  préstamos con intereses de por medio.

Reciben dinero del público y le ofrecen pagarle una tasa de interés llamada pasiva. Con ese dinero ellos hacen préstamos y cobran una tasa de interés llamada activa.

La diferencia de la tasa de interés pasiva y la activa es lo que genera la ganancia del banco (margen de intermediación).

ENCAJE BANCARIO

 

Cifra mínima de capitales y fondos que deben mantener los bancos y las empresas como forma de garantizar las demandas de tesorería.

Porcentaje que, respecto del total de los recursos ajenos de un Banco, alcanza el efectivo en caja y el saldo de sus depósitos en el Banco.

El banco no puede prestar todo el dinero que recibe debe guardar una parte para su operación diaria.

Multiplicador Bancario = 1/coeficiente de reserva

SISTEMA FINANCIERO

Conjunto de regulaciones, normativas, instrumentos, personas e instituciones que operan y constituyen el mercado de dinero y el mercado de capitales de un país.

 a.- BOLSA DE VALORES

El objetivo radica en realizar las funciones de intermediación entre quienes requieren capital para invertir y quienes tienen dinero disponible para prestarlo.

b.-  MERCADO SECUNDARIO

Mercado en el que se negocian activos financieros previamente emitidos y cambian su titularidad, en cuya negociación el dinero que se recibe en contra prestación del título no va a parar a la sociedad emisora. Para poder participar en este mercado, los títulos han de cumplir el requisito de ser negociables legalmente

El principal atractivo de la bolsa está dado en el comprar barato y vender caro

INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS

BANCOS

SOCIEDADES FINANCIERAS

MUTUALISTAS DE AHORRO Y CRÉDITO PARA LA VIVIENDA.

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO.

INSTITUCIONES FINANCIERAS PÚBLICAS.

BANCO CENTRAL

BANCO DEL ESTADO.

1.7 ORGANISMOS DE CONTROL

Por un lado se hace una breve descripción de la estructura orgánica de la Superintendencia de Bancos (SBS) y especial de aquellas unidades que tienen mayor relación con el ramo del negocio de los Seguros y con la atención al usuario. La Superintendencia de Bancos es el organismo de control del negocio de Seguros en el Ecuador y su trabajo de supervisión se extiende no únicamente al Sistema de Seguros Privados, sino al Sistema de Seguridad Social y al Sistema Financiero Ecuatoriano. Se ha omitido el detalle de otras unidades de la SBS. Sin embargo, el usuario puede encontrar el Organigrama de Posición de la Superintendencia de Bancos y Seguros en esta sección.

1.7.1 LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS DEL ECUADOR

Fue creada esta institución el 6 de Septiembre de 1927 en el Gobierno del Presidente Isidro Ayora, año en el cual se produjeron significativos cambios en el ámbito bancario y financiero bajo la orientación de la Misión Kemmerer (1925 - 1927), llamada así porque la

presidió el doctor Edwin Walter Kemmerer un economista estadounidense conocido como el “doctor dinero” y quien se distinguió, entre otras cosas, por asesorar financieramente a muchos países latinoamericanos.

En la actualidad la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, institución encargada de la regulación y supervisión de los sistemas: Financiero, de Seguros Privados y de Seguridad Social, es parte de la Función de Transparencia y Control Social y por ello su Misión, Visión y Valores se expresan como:

MISIÓN:

“Velar por la seguridad, estabilidad, transparencia y solidez de los sistemas financiero, de seguros privados y de seguridad social, mediante un eficiente y eficaz proceso de regulación y supervisión para proteger los intereses del público y contribuir al fortalecimiento del sistema económico social, solidario y sostenible”.

VISIÓN:

“Ser una Institución técnica de regulación y supervisión de alta productividad, prestigio y credibilidad para satisfacer con calidad los servicios que presta a los actores externos e internos, con recursos humanos competentes y tecnología de punta”.

La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, SBS, tiene como parte de su estructura a los GOBERNANTES DE LA SBS, también llamados Gobernadores y a las Unidades Habilitantes de los Procesos Agregadores de Valor:

GOBERNANTES:

Junta Bancaria

Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador

Intendencia General

Intendencia General de Gestión

Intendencia General de Planificación y Control de Gestión

OBJETIVOS INSTITUCIONALES

PERSPECTIVA DE USUARIOS

Contribuir a la estabilidad y transparencia de los sectores controlados.

            Precautelar y promover los derechos e intereses de los actores sociales. 

PERSPECTIVA FINANCIERA

Asegurar el financiamiento de las operaciones de la SBS para un eficiente y efectivo  control de         las entidades supervisadas.

PERSPECTIVA DE PROCESOS

Mejorar los niveles de efectividad y eficiencia de la gestión de regulación y control.

Fortalecer la capacidad de gestión de la Institución para brindar servicios con calidad y oportunidad.

Prevenir las acciones inusuales de grupos organizados en la transaccionalidad de los sectores controlados.

PERSPECTIVA DE TALENTO HUMANO

Mejorar el nivel de desempeño, innovación, satisfacción y compromiso del talento humano.

PERSPECTIVA DE TALENTO HUMANO

Planificar, controlar y evaluar la gestión institucional de la Superintendencia de Bancos, conforme a los requerimientos de los usuarios internos y externos; asesorando y apoyando técnicamente a las unidades administrativas para la correcta regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguridad Social y Seguros Privados; mediante la mejora continua de sus procesos, con personal comprometido y capacitado.

OBJETIVOS DE CALIDAD:

Evaluar el cumplimiento del Plan Estratégico Institucional y Planes Operativos Anuales conforme la normativa vigente.

Efectuar el control y seguimiento de la ejecución de los proyectos  institucionales y el uso eficiente de los recursos financieros.

Cumplir con los requisitos de nuestros usuarios internos y externos.

Buscar la mejora continua y la eficacia de los procesos 

1.7.2EL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

El Banco Central del Ecuador es el Banco Central de Ecuador. Desde su nacimiento, y hasta 2000, fue el banco nacional emisor de la moneda ecuatoriana conocida como sucre. Tras el proceso de adopción del dólar estado estadounidense  como divisa  de cambio (dolarización), sus funciones disminuyeron dramáticamente, aunque se mantiene como el ente regulador de las políticas monetarias del país.

La ley de Régimen Monetario, establece que: “El Banco Central tiene por objetivo fundamental la ejecución de la política monetaria nacional, a fin de crear y mantener las condiciones monetarias, crediticias y cambiarias más favorables al desarrollo ordenado de la economía nacional”.

FUNCIÓN

El Banco Central es la autoridad monetaria por excelencia en cualquier país que tenga desarrollado su sistema financiero. El BCE también podría considerarse como una institución estatal, que tiene la función y la obligación de ejecutar el régimen monetario de la República. Bajo el artículo 261 de la Constitución Política del Ecuador, el BCE es la institución facultada para establecer la política monetaria, financiera y cambiaria. No obstante, con la adopción del esquema de dolarización de la economía en el año 2000, el BCE ha abandonado sus funciones relacionadas con la política monetaria y en la actualidad su función principal es la de ejecutar el régimen monetario, procurando darle sostenimiento. El esquema de dolarización, supone que la cantidad de dinero en la economía depende del resultado de los flujos de divisas, regulado por el arbitraje entre tasas de interés domésticas y externas. Supone así mismo, un sistema financiero integrado plenamente al mercado internacional de capitales. Así, el BCE asume un conjunto de nuevas funciones relacionadas con promover la estabilidad económica del país con una visión de largo plazo. Las principales son: Es el "banco de los bancos": el Banco Central tiene algunas funciones similares a las de un banco, pero sus clientes no son personas comunes y corrientes o empresas particulares, sino son los bancos que existen en el país. El BCE recibe dinero de los bancos como consecuencia de la reserva bancaria (encaje bancario) y lo guarda en cuentas que estos bancos tienen en él. Igualmente, puede cumplir con la otra función que cumplen los bancos que es la de prestamista. El Banco Central también agiliza las operaciones y los manejos bancarios, un importante instrumento para ello es la "cámara de compensación". Como normalmente todas las instituciones financieras tienen depósitos en el Banco Central, la cámara permite establecer rápidamente en cuánto quedan los depósitos de cada banco al final de cada día, después de realizar el intercambio de cheques entre ellos.

El BCE también hace seguimiento a las diferentes operaciones que realizan los bancos, basándose en la información que obtiene de las actividades de todas las entidades que conforman el sistema financiero, así como de su permanente contacto con la SBS. Lo anterior le permite evaluar permanentemente las operaciones del sector, y así ampliar su capacidad para establecer políticas de control y orientación de las actividades que cumplen los bancos como intermediarios financieros. Funciones de crédito: el BCE puede otorgar préstamos transitorios a los bancos que los soliciten. Los créditos del BCE, aunque no se prohíben, si son regulados de forma muy estricta; sólo se permiten en casos de extrema necesidad, y deben ser aprobados por todos los miembros de la junta directiva del banco. Administrar las reservas internacionales: las reservas internacionales son recursos que el Estado posee y que se encuentran invertidos. Las inversiones que se realicen con las reservas deben ser seguras y líquidas; es decir, no debe haber posibilidad de pérdida del dinero y se debe disponer de éste en cualquier momento para cumplir con otras funciones, como son los pagos que debe hacer el país en el exterior. El BCE es en la actualidad el principal custodio, tanto de valores del sector público como privado. De los bonos del Estado, el BCE tiene bajo su custodia aproximadamente 75 por ciento, mientras que el resto está con otros custodios o con los propios inversionistas.

CUÁLES SON LAS FUNCIONES VITALES QUE CUMPLE EL BANCO

El Banco cumple funciones que han estado claramente definidas por la ley que ninguna otra institución cumple en el país. La participación del Banco Central del Ecuador, en la vida de las personas y los sectores productivos, es totalmente palpable al facilitar que las actividades económicas puedan realizarse con normalidad. Entre las funciones del Banco vale mencionar las siguientes:

Posibilita que las personas dispongan de billetes y monedas en la cantidad, calidad y en las denominaciones necesarias.

Facilita los pagos y cobros que todas las personas realizan en efectivo, o a través del sistema financiero privado. 

Evalúa, monitores y controla permanentemente la cantidad de dinero de la económicamente; a, para lo que utiliza como herramienta el encaje bancario. Revisa la integridad, transparencia y seguridad de los recursos del Estado que se manejan a través de nuestras operaciones bancarias.

Ofrece a las personas, empresas y autoridades públicas información para la toma de decisiones financieras y económicas.

AUTORIDADES DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

La Asamblea Nacional en sesión de 22 de septiembre del 2009 aprobó el proyecto de Ley Reformatoria a la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado. Según la misma, en el Art. 2., se conforma el Directorio del Banco Central del Ecuador de la siguiente manera

Un delegado del Presidente de la república, quien lo presidirá y tendrá voto dirimente;

El Ministro que coordine la Política Económica o su delegado;

El Ministro que coordine la Producción o su delegado;

El delegado de las instituciones financieras públicas de desarrollo;

El Secretario Nacional de Planificación o su delegado; y,   

El Ministro de Finanzas o su delegado. Asistirán a este Directorio con voz pero sin voto: El Superintendente de Bancos y Seguros y el Gerente General del Banco Central del Ecuador.

LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN

A) Definición del sistema de cámara de compensación de cheque En adelante SCCC es el conjunto de instrumentos, procedimientos y normas utilizados para la compensación, liquidación y el proceso de devolución de los cheques que las instituciones financieras presentan en la cámara de compensación, a través del intercambio de imágenes digitales e información de los cheques.

b)  Imagen digital Es la imagen del cheque que al cumplir con los requisitos técnicos de la digitalización, puede ingresar a la cámara de compensación de cheque. 

c)    Administrador de la cámara de compensación de cheque El Banco Central del Ecuador es quien administra la cámara de compensación de cheques, opera el sistema que ejecuta el proceso de intercambio, compensación y liquidación de las imágenes digitales e información de los cheques que se presentan para el pago en cámara de compensación y define las normas del funcionamiento del SCCC.

d)   Manual de operaciones del sccc: Es el documento que contiene la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones en la cámara de compensación y que es obligatorio conocimiento y cumplimiento de las instituciones participantes.

e)    Especificaciones tecnicas del sccc: Es el documento que detalla las características y actividades tecnológicas del SCCC.

DE LOS PARTICIPANTES, SUS OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

PARTICIPANTES: Los participantes de la cámara de compensación de cheques son los siguientes:

    1.    Administrador de la cámara de compensación de cheques

    2.    Girador o banco

    3.    Instituciones financieras depositarias

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES: Son obligaciones y responsabilidades de los participantes de la cámara de compensación de cheques las siguientes:

DEL GIRADOR Y LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEPOSITARIAS

a)    Mantener los fondos suficientes en su cuenta en el Banco Central del Ecuador para cumplir con las obligaciones en la cámara de compensación de cheques. 

b)   Asignar a la cámara de compensación de cheques un responsable operativo y tecnólogo con sus respectivos alternos, quienes fungirán como representantes oficiales de la institución financiera ante la cámara de compensación.

c)    Utilizar los formatos de archivo y estándares operacionales que el Banco Central del Ecuador determine en las especificaciones técnicas y en el manual de operaciones del SCCC.

d)   Solicitar al administrador de la cámara de compensación los códigos de identificación y las claves de las personas autorizadas a operar el SCCC.

e)    Mantener el canal de comunicación activo, disponible y dedicado con el Banco Central del Ecuador para atender las operaciones de cámara de compensación de cheques, de acuerdo a las condiciones mínimas descritas en las especificaciones técnicas del SCCC.

f)     Cargar y descargar la información en las ventanas horarias establecidas para el efecto y a través de los mecanismos previstos en el manual de operaciones del SCCC, de acuerdo a los estándares de seguridad detallados en las especificaciones técnicas emitidas para el efecto.

g)   Remitir información de los cheques pagados directamente por la institución financiera en un plazo máximo de 24 horas, contadas desde la fecha de transacción, de acuerdo al formato de archivo establecido para el efecto en las especificaciones técnicas del SCCC.

h)   Efectivizar los fondos en las cuentas de sus clientes en un plazo máximo de un (1) día hábil, contado desde la fecha de la recepción del depósito en la institución financiera depositaria. Una vez efectuado el proceso de liquidación de la cámara de compensación, las instituciones financieras depositarias sean efectivas en las cuentas de los clientes y socios.

 i)     Custodiar los daños y las imágenes de los cheques intercambiados a través de la cámara de compensación, y

j)     Proporcionar a sus clientes la información de  los cheques procesados en cámara de compensación.

DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEPOSITARIAS

a)    Presentar el proceso de la cámara de compensación, los cheques depositados por sus clientes, correspondientes al día del depósito.

b)    Estampar el sello de presentación a cámara de compensación.

c)    Estampar el sello correspondiente en el cheque físico con la leyenda “A orden del girador” y la casual de devolución manifestada por el girado.

d)    Ser responsable de la identidad del depositante, de que el cheque sea endosable, y de que los fondos se acrediten a la cuenta correspondiente.

e)    Remitir los documentos originales al girado este lo solicite.

f)     Participar directa o indirectamente del SCCC, y

g)    Enviar y mantener actualizado el listado de los participantes indirectos a su cargo en el Banco Central del Ecuador.

DE LOS PARTICIPANTES INDIRECTOS

a)    Formalizar la representación que ejerza un participante directo de un indirecto, mediante la apertura de una cuenta corriente o de ahorros en el participante directo, y

b)    Cumplir los plazos máximos de efectivización descritos en la ley.

DEL GIRADO

a) Analizar y procesar la información recibida por la institución financiera depositaria.

b)    Revisar defectos de fondo y forma de la información de cheques recibida.

c) Revisar que los cheques remitidos cumplan las especificaciones técnicas de imagen y datos, establecidos por el Banco Central del Ecuador y devolverlos con la leyenda “cheque no ingresado a cámara de compensación”, en los casos que aquellos no cumplan con estos requerimientos, y

d)  Emitir respuesta de pago, rechazado o protesto dentro de la ventana horaria establecida.

LA ADMINISTRACION DE LA CAMARA DE COMPENSACION

El administrador de la cámara de compensación de cheques se encuentra en la Dirección de servicios bancarios nacionales del Banco Central del Ecuador y actúa como compensador y liquidador de los resultados finales de compensación.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACION DE LA CAMARA DE COMPENSACION

  a)    Asignar los códigos de identificación como participantes a las Instituciones Financieras que se integren al SCCC.

  b)    Informar a la Superintendencia de Bancos y de Seguros y a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria sobre el incumplimiento de los participantes de las disposiciones para el funcionamiento de la cámara de compensación de cheques.

  c)    Difundir a los participantes las actualizaciones y cambios a las normas que rigen el funcionamiento de la cámara de compensación de cheques.

  d)    Solucionar las discrepancias operativas que se presenten entre los  participantes en la cámara de compensación de cheques, y

  e)    Administrar y operar el SCCC, con el objeto de que el proceso se realice de manera ágil, efectiva y eficiente, de acuerdo a las disposiciones establecidas en el Manual de Operaciones del SCCC.

1.8 EL CHEQUE

El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.

El cheque sólo puede ser expedido cuando se reúnan los requisitos siguientes:

LA INSTITUCIÓN DE CRÉDITO CELEBRARÁ UN CONTRATO CON EL LIBRADOR:

Los bancos reciben de sus clientes dinero que se obligan a devolver a la vista, cuando el cliente lo requiera. Para documentar las órdenes de pago de los clientes se utilizan los cheques.

Por el contrato de cheque, en consecuencia, el banco que se obliga a recibir dinero de su cuenta-habiente, a mantener el saldo de la cuenta a disposición de éste, y a pagar los cheques que el cliente libre con cargo al saldo de la cuenta. A la cuenta de cheques se le denomina en la práctica bancaria “cuenta corriente de cheques”, porque él cuenta-habiente hace entregas que se le abonan y libra cheques que se le cargan al ser pagados; por lo que la cuenta tiene una secuencia indefinida.

La cuenta de cheques es un presupuesto de la normalidad, no de la esencia del cheque. Puede una persona librar cheques y no tener la cuenta y el tenedor podrá ejercitar las acciones correspondientes contra los obligados, e incluso el librador recibirá una sanción. Y si el banco se negare a pagar un cheque sin causa justa, a no ser que este indispuesto u obrando, infringiendo sus obligaciones derivadas del contrato de cheque, también deberá pagar al librador una pena por el cheque desatendido.

Los fondos disponibles: La existencia de fondos disponibles es también un presupuesto de la regularidad del cheque; presupuesto cuya existencia no influye sobre la eficacia del título, y cuya ausencia es sancionada también.

Que el librador haya sido autorizado por el librado para expedir cheques a cargo de la cuenta del librador.

PAGO:

El cheque debe pagarse en el momento en que se presente al librado. Como título de crédito que es, el pago del cheque debe hacerse precisamente contra su entrega.

Responsabilidad del librador: El librador es el principal responsable del pago del cheque. Por eso en el cheque la acción cambiaria directa se ejercita contra el librador y sus avalistas (se equipara al librador como el aceptante de la letra de cambio) y la acción de regreso en contra de los endosantes y sus avalistas. El librado (entidad financiera) no tiene responsabilidad en virtud del documento porque nunca formaliza la aceptación, a diferencia de la letra de cambio.

El librador de un cheque que se presenta en tiempo y que no se pague por causa a él imputable, es responsable de los daños y perjuicios que sufra el tenedor.

Responsabilidad del librado: La institución de crédito que autorice a una persona para expedir cheques está obligada a cubrirlos hasta el importe de las sumas que tenga a disposición del librador. Cuando la institución se niegue sin justa causa a pagar un cheque debe resarcir al librador de los daños y perjuicios.

Se dice que un cheque rebotó cuando no hubo fondos.

TIPOS DE CHEQUE:

Los cheques pueden ser de muchas clases, entre ellas, nominativo, a la orden o al portador. En el primer caso, solo puede cobrarlo la persona indicada en el cheque (sea esta física o jurídica). En el segundo caso, puede ser cobrado por el beneficiario indicado, sin embargo, este puede entregarlo en pago a otra persona, para lo cual debe escribir su firma en el dorso del cheque -este acto se denomina endoso-. En este caso, cualquier persona puede cobrarlo como si fuera al portador. Y en el último caso, lo puede cobrar cualquier persona que sea portadora del mismo. En algunos países la legislación contempla únicamente cheques nominativos, es decir que son emitidos a nombre o a favor siempre de una persona específica.

La cantidad a pagar se escribe dos veces (una en números y otra en letras) para mayor seguridad, y en los dos casos se rodea con símbolos, para que no se puedan añadir cifras adicionales. Para imposibilitar todavía más el cambio de cifras se pueden tapar con celo adhesivo.

Hay cheques que tienen límites de hasta cuanto tiempo se da para ser cobrado; dígase, 180 días.

 Cheque cruzado. Si un cheque está cruzado diagonalmente en el anverso por dos líneas paralelas, el dinero deberá ser cobrado a través de una entidad bancaria que intermedie en el proceso, y no se podrá retirar en efectivo salvo que esta entidad bancaria de la cual es cliente el cobrador sea la misma que libra el cheque. Esto se hace a veces para seguir la pista al dinero pagado.

Cheque para abono en cuenta. Insertando la cláusula “para abono en cuenta” produce la consecuencia de que no puede ser cobrado en efectivo, sino que deberá ser abonado en la cuenta del portador.

Cheque certificado / conformado. El librado exige al librador que lo certifique haciendo constar que tiene en su poder fondos suficientes para cubrir el cheque. Se realiza con palabras como “acepto” “visto” o “bueno” escritas por el banco que emitió el cheque y firmada por el librador.

La certificación del cheque transmite la propiedad de la provisión a la orden del tenedor y produce el descargo del librador. Desde el momento en que ha sido certificado un cheque, la provisión correspondiente queda bajo la responsabilidad del librado, quien deberá retirarla de la cuenta del librador y mantenerla en una cuenta del pasivo con el título de "Cheques Certificados" u otro título apropiado. El Banco que ha certificado un cheque asume la obligación de pagarlo.

Cheque de caja o Cheque de Gerencia. Es un cheque expedido por una institución de crédito a sus propias dependencias. Representa una garantía y no suele tener fecha de caducidad. En la práctica funciona como dinero líquido, ya que el valor se retira de la cuenta del pagador en la fecha de expedición en lugar de la de cobro y el librador es el director de la oficina bancaria. En España y otros países se le denomina cheque bancario, impropiamente ya que todos los cheques son de algún modo bancarios y suele provocar ambigüedades y errores.

Cheques de viajero. Son los expedidos por instituciones de crédito a su propio cargo y son pagaderos por otro de sus establecimientos dentro del país o en el extranjero. Se suelen llamar "traveller's check", conforme su forma en inglés.